人力資源和社會保障部日前宣布，在36個城市及地區先行實施的個人養老金制度，目前運行平穩，先行工作取得積極成效，下一步將推進個人養老金制度全面實施。目前，個人養老金制度實施進展如何?發揮了哪些作用?如何進一步完善?個人如何開設賬戶?
問：個人養老金制度是什么?目前實施進展如何?
答：我國個人養老金制度于2022年11月正式啟動實施，是由政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險，是多層次養老保險體系的一項重要制度安排。我國多層次養老保險體系主要包括三個層次，即通常所說的“三支柱”：第一支柱是基本養老保險;第二支柱是企業年金和職業年金;第三支柱是個人養老金，同時還包括其他個人商業養老金融業務。第二支柱和第三支柱都是對第一支柱的有效補充。人力資源社會保障部數據顯示，截至2023年底，我國超5000萬人開立個人養老金賬戶。
從整個社會保障情況看，截至2023年底，全國基本養老、失業、工傷保險參保人數分別為10.66億人、2.44億人、3.02億人，同比增加1336萬人、566萬人、1054萬人。全年三項社會保險基金收入7.92萬億元，支出7.09萬億元，年底累計結余8.24萬億元，基金運行總體平穩。
人力資源社會保障部表示，下一步將積極推進養老保險全國統籌，確保養老金按時足額發放;持續擴大企業年金覆蓋面;推動有條件的村集體經濟組織補助城鄉居民養老保險參保人繳費，增加個人賬戶積累;促進靈活就業人員和新就業形態勞動者參加養老保險;開展工傷保險跨省異地就醫直接結算試點。
問：個人養老金制度發揮哪些作用?
答：個人養老金制度試點已一年有余，在改變當前我國養老體系第一支柱“一家獨大”局面、促進個人養老金供需平衡、保障居民養老需求等方面發揮了重要作用。
從個人角度來看，個人所得稅繳納者可以獲得稅收優惠。一方面，我國個人所得稅實行累進稅率，向個人養老金賬戶繳費12000元，在綜合所得或經營所得中據實扣除，可縮小所得稅稅基，降低所得稅稅率。另一方面，投資收益不征稅，領取的個人養老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，這也是個人所得稅最低邊際稅率。
從金融機構角度看，相關銀行和其他金融機構可以獲益。參與者允許購買儲蓄存款、理財、商業養老保險、公募基金等金融產品，相關銀行和金融機構可得到一筆長期且穩定的存款，有利于其投資經營。
對金融市場來說，個人養老金賬戶資金一般退休后才能提取，等于市場上有一筆長期穩定資金，市場波動也會相應減緩。
問：個人養老金制度如何進一步完善?
答：當前，個人養老金制度還存在一些需要完善的地方。
中低收入者參與積極性較低。我國個人所得稅起征點為5000元，收入較低的職工不需要繳納個人所得稅，也缺少投資個人養老金的積極性。
個人養老金投資收益不夠理想。一段時間以來，資本市場波動導致個人養老金公募基金產品投資收益虧損，對剛剛試點的個人養老金制度及其參與者來說，無疑具有一定負面影響。
推進個人養老金制度全面實施，還要進一步優化制度設計，破解個人養老金制度的發展瓶頸。
一是提高基本養老體系中個人賬戶資金回報率，增強繳費積極性。目前，我國個人賬戶資金回報率不高，可以考慮為個人賬戶設定最低利率，同時盡可能將個人賬戶資金投向收益較高風險較低的項目。
二是做實個人賬戶。人口老齡化背景下，一些國家的年輕人缺乏向現收現付的社會統籌賬戶繳費的積極性，于是這些國家政府就把社會統籌賬戶變成個人賬戶，給年輕人記賬，保證將來還本付息，我們可以借鑒這種做法做實個人賬戶，將資金實際管理和使用起來，以增加個人權益保障，加強對社會風險的分擔，提升養老保險制度的可持續性和穩定性。
問：個人如何開設個人養老金賬戶?
答：《關于推動個人養老金發展的意見》規定，個人養老金制度的參加范圍是參加城鎮職工基本養老保險或城鄉居民基本養老保險的勞動者。已參加城鎮職工基本養老保險或城鄉居民基本養老保險，且尚未達到基本養老保險待遇領取條件的人員，可以參加個人養老金制度。退休人員已領取基本養老保險待遇，不再參加個人養老金制度。
參加人參加個人養老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶。個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。
之后，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶(也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定)。個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。
個人養老金繳費由參加人個人承擔，每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算，方式十分靈活。
資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等個人養老金產品。
參與個人養老金的金融產品由相關金融監管部門確定，并通過個人養老金信息管理服務平臺(國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡等)和金融行業平臺向社會發布。
具體的收益情況，參加人可以通過該金融產品的銷售機構查詢。(來源：經濟日報)
